Blog

14 maja 2025

Pillar 2

Czy wiesz że, istnieje coś takiego jak Pillar 2?

Pillar 2 to element globalnej reformy podatkowej opracowanej przez OECD w ramach inicjatywy BEPS 2.0 (Base Erosion and Profit Shifting), której celem jest ograniczenie unikania opodatkowania przez międzynarodowe korporacje. W skrócie, Pillar 2 wprowadza globalną minimalną stawkę podatku dochodowego od osób prawnych na poziomie 15%.

Dlaczego to ważne?

  • Ma ograniczyć  konkurencję podatkową między państwami.

  • Zmniejsza motywację do przenoszenia dochodów do rajów podatkowych.

  • Wpływa na strategię podatkową i lokalizację inwestycji międzynarodowych grup.

Od 1 stycznia 2025 roku w Polsce obowiązują przepisy implementujące Pillar 2.

Kogo dotyczą nowe przepisy?

Nowe regulacje obejmują grupy kapitałowe, których skonsolidowane roczne przychody przekraczają 750 milionów euro w co najmniej dwóch z czterech lat podatkowych poprzedzających dany rok podatkowy. W Polsce szacuje się, że przepisy te będą dotyczyć około 8 000 spółek, głównie jako jednostek zależnych w międzynarodowych grupach. 

Kluczowe mechanizmy Pillar 2

Pillar 2 wprowadza trzy mechanizmy podatku wyrównawczego:

  1. Globalny podatek wyrównawczy (IIR) – obowiązuje w kraju jednostki dominującej grupy, jeżeli efektywna stawka podatkowa w innych jurysdykcjach jest niższa niż 15%.

  2. Krajowy podatek wyrównawczy (QDMTT) – zastosowanie w Polsce, gdzie jednostki składowe grupy są zobowiązane do zapłaty podatku wyrównawczego, jeżeli efektywna stawka podatkowa w Polsce jest niższa niż 15%.

  3. Podatek wyrównawczy od niedostatecznie opodatkowanych zysków (UTPR) – mechanizm rezerwowy, który może zostać zastosowany, jeżeli inne mechanizmy nie są dostępne.

Nowe obowiązki dla polskich spółek

Polskie spółki zależne w dużych grupach kapitałowych będą zobowiązane do:

  • obliczenia efektywnej stawki podatkowej na poziomie kraju (nie poszczególnych jednostek),

  • raportowania danych dotyczących podatku wyrównawczego,

  • zapłaty podatku wyrównawczego w przypadku, gdy efektywna stawka podatkowa w Polsce jest niższa niż 15%.

Ulgi i wyłączenia

Nowe przepisy przewidują:

  • 5-letnie zwolnienie z obowiązku obliczania podatku wyrównawczego dla grup kapitałowych, które rozpoczęły działalność i spełniają określone warunki dotyczące liczby państw oraz wartości aktywów.

  • Wyłączenie z obowiązku zapłaty podatku wyrównawczego dla grup posiadających odpowiedni substrat majątkowo-osobowy, tj. odpowiednią liczbę pracowników o określonym poziomie wynagrodzenia oraz znaczną wartość rzeczowych aktywów trwałych lub zasobów naturalnych.

Wsparcie dla inwestycji

Ministerstwo Rozwoju i Technologii planuje wprowadzenie nowych rozwiązań mających na celu podtrzymanie atrakcyjności inwestycyjnej Polski, takich jak:

  • Dualny model wsparcia, obejmujący zarówno ulgi/zwolnienia podatkowe, jak i granty gotówkowe,

  • Zwiększenie liczby kryteriów jakościowych przy przyznawaniu wsparcia,

  • Możliwość konwersji już wydanych decyzji o wsparciu na pomoc w formie grantu gotówkowego.

5 kwietnia 2025

Top 10 ulg podatkowych!

1. Ulga na dziecko (ulga prorodzinna)

Komu przysługuje?
Rodzicom, opiekunom prawnym oraz rodzinom zastępczym.

📌 Kwota odliczenia:

  • 1 dziecko – 1 112,04 zł rocznie (jeśli dochód rodziców nie przekracza 112 000 zł w przypadku małżeństw lub 56 000 zł dla osoby niepozostającej w związku małżeńskim).
  • 2 dzieci – po 1 112,04 zł na każde dziecko.
  • 3 dzieci – 1 112,04 zł na dwójkę i 2 000,04 zł na trzecie.
  • 4 i każde kolejne – dodatkowo 2 700 zł na każde kolejne dziecko.

📝 Jak skorzystać?
Odliczenie wykazuje się w PIT-36 lub PIT-37 w załączniku PIT/O.

2. Ulga na Internet

Komu przysługuje?
Każdemu podatnikowi, który ponosi koszty Internetu, ale tylko przez dwa bezpośrednio następujące po sobie lata.

📌 Kwota odliczenia:
Maksymalnie 760 zł rocznie.

📝 Jak skorzystać?
Wykazać w PIT-36, PIT 28 lub PIT-37 dołączając załącznik PIT/O. Należy posiadać faktury  potwierdzające poniesione wydatki.

3. Ulga rehabilitacyjna

Komu przysługuje?
Osobom z niepełnosprawnością oraz ich opiekunom.

📌 Odliczeniu podlegają m.in.:

  • koszty leków,
  • sprzęt rehabilitacyjny,
  • przystosowanie mieszkania lub pojazdu,
  • opłaty za przewodnika dla osoby niewidomej.

📝 Jak skorzystać?                                                                                                       

Można rozliczyć w PIT-36, PIT 28 lub PIT-37 wykazując w załączniku PIT/O.
Pamiętaj – potrzebna jest dokumentacja wydatków oraz orzeczenie o niepełnosprawności.

4. Ulga termomodernizacyjna

Komu przysługuje?
Właścicielom lub współwłaścicielom budynków mieszkalnych jednorodzinnych, którzy dokonali termomodernizacji.

📌 Kwota odliczenia:
Do 53 000 zł na osobę (na materiały budowlane, usługi i urządzenia np. pompy ciepła, panele fotowoltaiczne).

📝 Jak skorzystać?
Odlicza się w PIT-36 PIT-36L, PIT-37 lub PIT-28, konieczne są faktury VAT.

5. Ulga dla młodych (do 26. roku życia)

Komu przysługuje?
Osobom do 26. roku życia, które uzyskują przychody z:

  • umowy o pracę,
  • umowy zlecenia.

📌 Kwota zwolnienia:
Do 85 528 zł rocznie – przychody w tej kwocie są całkowicie zwolnione z PIT.

📝 Jak skorzystać?
Pracodawca nie pobiera zaliczek na PIT, więc jeśli osiągnięte przychody są objęte w całości ulgą, nie ma obowiązku składania zeznania rocznego.

6. Ulga z tytułu darowizn na cele pożytku publicznego

Komu przysługuje?
Podatnikom, którzy w trakcie 2024 r. przekazali darowiznę na rzecz organizacji pozarządowych.

📌 Kwota odliczenia:
Odlicza się kwotę faktycznie przekazanej darowizny, nie więcej jednak niż 6%  dochodu/przychodu.

📝 Jak skorzystać?
Wykazuje się w PIT/O w zeznaniach PIT-28, PIT-36 lub PIT-37. 

7. Ulga na krew (dla honorowych dawców krwi)

Komu przysługuje?
Osobom oddającym krew i jej składniki.

📌 Kwota odliczenia:
130 zł za każdy litr oddanej krwi lub osocza (limit: 6 litrów dla mężczyzn, 5 litrów dla kobiet), nie więcej jednak niż 6% dochodu/przychodu.

📝 Jak skorzystać?
Wymagane jest zaświadczenie z centrum krwiodawstwa. Możliwość odliczenia w PIT-28, PIT-36, PIT-37.

8. Ulga na związki zawodowe

Komu przysługuje?
Osobom opłacającym składki na związek zawodowy.

📌 Kwota odliczenia:
Do 840 zł rocznie.

📝 Jak skorzystać?
Należy posiadać potwierdzenie wpłat na rzecz związku zawodowego. Możliwość odliczenia w PIT-28, PIT-36, PIT-37.

 

9. Ulga na IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego)

Komu przysługuje?
Osobom oszczędzającym na emeryturę w IKZE.

📌 Kwota odliczenia w 2024 r.:

  • Osoby fizyczne – do 9388,80 zł.
  • Przedsiębiorcy – do 14083,20 zł.

📝 Jak skorzystać?
Odlicza się w PIT-36, PIT-37, PIT-28 lub PIT-36L na podstawie potwierdzenia wpłat.

10. Ulga na robotyzację (dla firm)

Komu przysługuje?
Przedsiębiorcom inwestującym w automatyzację i robotyzację procesów.

📌 Kwota odliczenia:


Dzięki uldze rozliczysz w podatku dochodowym 150% poniesionych kosztów, czyli:

  • 100% jako koszt uzyskania przychodów,
  • 50% jako odliczenie w ramach ulgi.

📝 Jak skorzystać?
Wykazuje się w zeznaniu PIT-36 lub PIT-36L wraz z informacją PIT-RB/PIT-RBS.

31 marca 2025

Zmiany w składkach zdrowotnych na 2025 r.

Od stycznia 2025 r. weszła w życie ustawa z dnia 6 grudnia 2024 r. o zmianie ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych. Podstawa wymiaru minimalnej składki zdrowotnej jest niższa, co spowodowało obniżenie składki do kwoty 314,96 zł zamiast 419,94 zł.

Zmiana dotyczy przedsiębiorców rozliczających się na skali podatkowej i podatku liniowym.  

Składka zdrowotna nadal stanowi 9% podstawy (dochodu) w przypadku podatku na zasadach ogólnych i 4,9% na podatku liniowym. Zmieniła się natomiast minimalna składka zdrowotna. Jej podstawa została zmniejszona do 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego na pierwszy dzień danego roku składkowego. 

Sprawa ma się inaczej, jeśli chodzi o przedsiębiorców będących na ryczałcie.

W przypadku tej formy opodatkowania składki liczone są na podstawie średniego wynagrodzenia za IV kwartał poprzedniego roku w sektorze przedsiębiorstw. W 2024 była to kwota: 8 549,18 zł.

Składka zdrowotna dla ryczałtu w 2025 r. wynosi:

  • 461,66 zł – przy przychodach do 60 000 zł,
  • 769,43 zł – 60 000 – 300 000 zł,
  • 1 384,97 zł – powyżej 300 000 zł.

Istnieją dwa sposoby ustalania podstawy wymiaru składki.

  1. Na podstawie przychodów z poprzedniego roku – przedsiębiorca może wybrać opcję uproszczoną, gdzie podstawa wymiaru składki jest obliczana na podstawie przychodów z ubiegłego roku. Warunkiem jest prowadzenie działalności przez cały poprzedni rok kalendarzowy.

  2. Na podstawie bieżącego przychodu – w tej opcji składka zdrowotna jest uzależniona od przychodu uzyskanego w danym roku. Istotne jest, aby śledzić przychód na bieżąco, bowiem już za miesiąc, w którym zostanie przekroczony, należy naliczyć składki w wyższej wysokości.

Bez względu na to, którą metodę przedsiębiorca wybierze musi dokonać rozliczenia rocznego składki zdrowotnej i dostosować zapłacone składki do rzeczywistego przychodu za dany rok.

Skomplikowane? 

Współpracując z biurem rachunkowym jak nasze, nie musisz martwić się o takie kwestie.

Zrobimy to za Ciebie!

Nasi Klienci otrzymują od nas konkretne informacje jakie opłaty ich czekają.